Налоги в Казахстане для россиянина: ставки и когда становишься резидентом

Казахстан берет налог не с того, кто здесь живет, а с того, кого кодекс считает резидентом. Граница между двумя статусами проходит по одному дню в счетчике пребывания, и она решает главное: попадет ли под казахстанский налог ваш заработок из России.

Разбираем по Налоговому кодексу Казахстана, который действует с 1 января 2026 года: с какого дня вы резидент, какие ставки, что удержит работодатель и когда декларацию придется сдавать самому.

Коротко

183 днястолько нужно пробыть в стране, чтобы стать налоговым резидентом

10 %подоходный налог с зарплаты и большинства доходов

20 %ставка нерезидента на все, кроме зарплаты

15 сентябрясрок декларации за прошлый год

• Налоговый резидент Казахстана - тот, кто пробыл в стране 183 календарных дня за любой последовательный двенадцатимесячный период, считая дни приезда и отъезда1. Второй путь - центр жизненных интересов, но там нужны сразу три условия1.
• Индивидуальный подоходный налог (ИПН) - 10 % с дохода до 8500 месячных расчетных показателей за год, это 36 762 500 тенге, и 15 % с превышения. Шкала стала прогрессивной с 1 января 2026 года12.
• Зарплату гражданина России в казахстанской компании облагают по ставке резидента с первого дня работы - этого требует статья 73 Договора о ЕАЭС3.
• Пока вы не резидент, Казахстан берет налог только с доходов из казахстанских источников. Стали резидентом - в базу попадает и заработок за границей1.
• Российская удаленная работа не облагается по ставке 30 %: для нерезидентов России, работающих на российского работодателя, действует та же шкала 13-22 %, что и для резидентов4.

Когда вы становитесь налоговым резидентом Казахстана

Оснований два, и хватает любого одного1.

Первое - дни. Их считают не с 1 января, а по любому отрезку в двенадцать месяцев, который заканчивается в текущем налоговом году.

Из документа

«Постоянным пребыванием в Республике Казахстан для налогового периода является нахождение физического лица в Республике Казахстан в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в данном налоговом периоде: 1) не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда)».

Скобка про дни приезда и отъезда работает в вашу пользу. Уехали в пятницу, вернулись в понедельник - из счетчика выпадут только суббота и воскресенье.

Второе - центр жизненных интересов. Здесь три условия должны выполняться одновременно: гражданство Казахстана либо разрешение на проживание либо вид на жительство; супруг или близкие родственники живут в стране; там же есть недвижимость, доступная вам для проживания в любое время1. У человека, который только переехал, все три сразу складываются редко, поэтому статус на практике определяет календарь.

Что меняется, когда вы стали резидентом

Три вещи, и все три - про деньги.

Расширяется база. Нерезидент платит здесь налог только с доходов из казахстанских источников. Резидент - с доходов «из источников в Республике Казахстан и за ее пределами»1: российская зарплата, аренда квартиры в Москве и проценты по вкладу тоже становятся предметом разговора с налоговой.

Появляются вычеты. Базовый налоговый вычет - 30 месячных расчетных показателей за каждый календарный месяц, но не больше 360 показателей за год1. По показателю 2026 года в 4325 тенге2 это 129 750 тенге в месяц, которые из базы просто выпадают. Сверх этого из дохода вычитают обязательные пенсионные взносы, взносы на медстрахование и социальные отчисления1. Нерезиденту ИПН считают вообще без вычетов1.

Появляется декларация. Обязанность сдавать декларацию о доходах и имуществе кодекс адресует именно физическим лицам - резидентам1. Подробности ниже.

Ставки 2026 года

Все пороги в кодексе заданы в месячных расчетных показателях, а сам показатель на 2026 год установлен законом о республиканском бюджете - 4325 тенге2. Пересчет в тенге в таблице наш.

Первые три строки - статья 363 кодекса, две последние - статья 6821. Прогрессия появилась только с 2026 года: до этого ИПН был плоским.

Зарплата в казахстанской компании

Здесь от вас не требуется ничего: работодатель признается налоговым агентом, сам считает и удерживает ИПН и перечисляет его в бюджет не позднее 25 числа следующего месяца1.

Ставка для гражданина России такая же, как для казахстанца, и не ждет никаких 183 дней.

Из документа

«…такой доход облагается в первом государстве-члене с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц - налоговых резидентов (лиц с постоянным местопребыванием) этого первого государства-члена».

Кодекс с этим согласуется: доход нерезидента «от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору» облагается по той же шкале 10 и 15 %, что и доход резидента1. Разница остается в вычетах: базовый вычет в 30 показателей нерезиденту не применяют, поэтому на руки в первые месяцы выходит меньше, чем у коллеги-резидента с тем же окладом.

Удаленная работа на российского работодателя

Самый частый случай среди переехавших, и разбирают его два кодекса сразу.

Со стороны Казахстана. Пока вы не резидент, зарплата от российской компании Казахстан не касается: нерезидент платит здесь только с доходов из казахстанских источников1. Как только набежали 183 дня, эта же зарплата становится «доходом работника, полученным из источников за пределами Республики Казахстан»1. Налогового агента у нее нет, поэтому ИПН вы считаете сами по шкале 10 и 15 % и показываете в декларации о доходах и имуществе1.

Со стороны России. Российское резидентство теряется после 183 дней за пределами страны4. Но выплаты дистанционному работнику по договору с российской организацией кодекс относит к доходам от источников в России независимо от того, где стоит ваш ноутбук4.

Двойного налога здесь не возникает: уплаченный за границей подоходный налог резидент Казахстана вправе зачесть в счет казахстанского ИПН в пределах ставки1. Как именно оформляется зачет и какие справки нужны - в отдельном разборе про двойное налогообложение.

Декларация о доходах и имуществе

Форму сдают резиденты, и поводов несколько. Проверьте себя по списку1:

• За год был доход, с которого налог никто не удержал: зарубежная зарплата, аренда, продажа имущества, гонорар от физического лица.
• На 31 декабря на счетах в иностранных банках в сумме лежало больше 1000 показателей - это 4 325 000 тенге.
• На 31 декабря в собственности было зарубежное имущество: недвижимость, доля в иностранной компании, ценные бумаги иностранных эмитентов, цифровые активы.
• За год вы купили имущества дороже 20 000 показателей, то есть 86 500 000 тенге.
• Годовой доход превысил 8500 показателей, и это не только зарплата у одного работодателя, с которой налог уже удержали по верхней ступени.

Срок один на всех.

Из документа

«…декларация о доходах и имуществе представляется по месту жительства (пребывания) не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным календарным годом».

Налог по декларации платят не позднее десяти календарных дней после этого срока, то есть до 25 сентября1.

За просрочку сначала выносят предупреждение. Штраф приходит только если нарушение повторилось в течение года после первого взыскания: для физического лица это 15 показателей, 64 875 тенге по ставке 2026 года52.

Другие налоги, которые заметит переехавший

НДС - 16 %. С 1 января 2026 года ставка налога на добавленную стоимость в Казахстане составляет 16 %1. Вы ее не платите отдельно, но видите в чеках.

Налог на имущество. Купили квартиру - считать ничего не нужно: сумму начисляет налоговый орган не позднее 1 июля следующего года, а платить надо не позднее 1 октября1.

Сдача квартиры внаем. Для резидента это имущественный доход: ставка 10 %, считаете сами и показываете в декларации1. Для нерезидента доход от сдачи в наем казахстанского имущества облагается по ставке 20 %1.

Свое дело. У индивидуального предпринимателя своя система ставок и своя отчетность - это отдельный разговор, он в статье про ИП и самозанятость.

Частые ошибки

• Считать 183 дня с 1 января. Кодекс говорит про любой последовательный двенадцатимесячный период, оканчивающийся в налоговом периоде1, а не про календарный год. ведите свой счет дней по датам штампов, а не по календарю.
• Думать, что без ВНЖ налогов нет. Резидентство возникает от количества дней, а не от статуса1. если живете в стране больше полугода, считайте себя резидентом и планируйте декларацию.
• Ждать в России ставку 30 %. Для дистанционной работы на российского работодателя действует шкала 13-22 %4. проверьте, по какой ставке бухгалтерия удерживает налог, и покажите ей пункт 3.1 статьи 224.
• Молчать про зарубежные счета. Резидент с остатком больше 1000 показателей на иностранных счетах на 31 декабря обязан подать декларацию1. сложите остатки по всем зарубежным счетам на 31 декабря и сравните с 4 325 000 тенге.
• Подписать договор услуг вместо трудового. Доход нерезидента по такому договору попадает под 20 %, а не под 10 %1. если выбор есть, просите трудовой договор, а по договору услуг уточните ставку в налоговой заранее.

Частые вопросы

С какого дня я плачу налоги в Казахстане?

Зарплату в казахстанской компании облагают с первого дня работы, и по ставке резидента - это норма Договора о ЕАЭС3. А вот мировой доход попадает под казахстанский налог только после 183 дней в стране1.

Я работаю на российскую компанию из Алматы. Кому платить?

Пока вы не резидент Казахстана - только России, по шкале 13-22 %4. После 183 дней в Казахстане эта зарплата становится доходом из зарубежных источников: ИПН считаете сами и подаете декларацию, а российский налог идет в зачет1.

Сколько удержат с зарплаты в 500 000 тенге?

Шесть миллионов за год до порога в 36 762 500 тенге не дотягивают, значит ставка 10 %1. Резиденту из базы сначала уберут базовый вычет 129 750 тенге в месяц и социальные платежи, нерезиденту вычеты не положены1.

Как подтвердить, что я налоговый резидент Казахстана?

Документ о резидентстве выдает налоговый орган по вашему налоговому заявлению1. Подтвердить можно за прошедший и за текущий календарные годы1. Эта же бумага нужна, чтобы применить соглашение об избежании двойного налогообложения.

Что будет, если не сдать декларацию вовремя?

За первую просрочку выносят предупреждение, за повторную в течение года - штраф 15 расчетных показателей, то есть 64 875 тенге52.

Короткий алгоритм

1. Заведите счет дней в Казахстане с первого въезда: дни приезда и отъезда считаются днями в стране1.
2. Устроились в казахстанскую компанию - ничего не считайте, работодатель удержит ИПН сам и по ставке резидента31.
3. Работаете на Россию - до 183 дней в Казахстане платит только Россия, по шкале 13-22 %4.
4. Прошли 183 дня - вы резидент: в базу добавляется зарубежный доход, зато появляются вычеты1.
5. В январе проверьте себя по пяти поводам для декларации, в том числе по остаткам на зарубежных счетах1.
6. Сдайте декларацию о доходах и имуществе до 15 сентября и заплатите налог до 25 сентября1.
7. Понадобилась справка о резидентстве - запросите ее в налоговом органе по налоговому заявлению1.

Что еще почитать

• Полный гид по Казахстану - виза, сроки, документы, банки и быт, все со ссылками на оригиналы законов.
• Двойное налогообложение России и Казахстана - что зачтется, а что нет.
• Как открыть счет в Казахстане - без местного счета платить налог неудобно.