Своё дело в Казахстане: как оформить ИП и сколько платить налогов
Кому Предпринимательский кодекс разрешает быть индивидуальным предпринимателем, с какого дохода регистрация становится обязательной, какие ставки у специальных режимов и сколько ИП платит за себя сверх налога.
Фото: Первый этаж жилого дома в Алматы: вывески магазина и кофейни, на тротуаре синие столы и стулья летней террасы, справа зонт и цветы, за домом высотка. Lijingys, CC0
Содержание гида13 разделов
- Коротко
- Кто вправе быть индивидуальным предпринимателем
- Цифровое резидентство ИП не открывает
- Когда регистрация обязательна, а когда нет
- Как проходит регистрация
- Режимы и ставки
- Сколько ИП платит за себя
- Самозанятость: казахстанская и российская
- Частые ошибки
- Частые вопросы
- Короткий алгоритм
- Что еще почитать
- Источники и оригиналы
Регистрация ИП в Казахстане выглядит как мечта: уведомление через портал, решение за один рабочий день, никаких справок сверх формы. Сложность не в процедуре, а в том, кого в этот реестр пускают.
Разбираем по Предпринимательскому и Налоговому кодексам: кто вправе им быть, с какого дохода регистрация обязательна и сколько ИП платит сверх налога.
Коротко
- Индивидуальное предпринимательство кодекс называет деятельностью граждан Казахстана и кандасов, иным физическим лицам оно запрещено1. А того, кому закон это запрещает, налоговый орган на учет не ставит2.
- Пока нет разрешения на постоянное проживание, вы временно пребывающий иностранец, и вести дело вам разрешено только с образованием юридического лица3.
- Цифровое резидентство запрет не снимает. ИИН, который е-резидент получает удаленно, закон разрешает применять при регистрации юридических лиц, а регистрации ИП в этом перечне нет4.
- Регистрация обязательна при постоянных наемных работниках или доходе выше 360 расчетных показателей за год15.
- Основной режим ИП - упрощенная декларация: 4 % с дохода без учета расходов, отчет раз в полгода, без НДС и социального налога2.
- Сверх налога ИП платит за себя пенсионные взносы, социальные отчисления и взносы на медстрахование67.
Кто вправе быть индивидуальным предпринимателем
Круг лиц задан в первой же строке определения.
«Индивидуальным предпринимательством является самостоятельная, инициативная деятельность граждан Республики Казахстан, кандасов… Иным физическим лицам запрещается осуществлять индивидуальное предпринимательство».
Кандас - это этнический казах, переселившийся в Казахстан8; к гражданину России эта строка не относится.
Налоговый кодекс повторяет запрет с другой стороны: физическое лицо, которому законы Казахстана запрещают индивидуальное предпринимательство, не подлежит постановке на регистрационный учет индивидуального предпринимателя2.
Второй документ - закон о правовом положении иностранных граждан. Постоянно проживающий - тот, у кого есть разрешение на постоянное проживание; все остальные, включая приехавшего на 90 суток россиянина, временно пребывающие3.
«Временно пребывающие в Республике Казахстан иностранные граждане могут являться субъектами частного предпринимательства. При этом не допускается осуществление предпринимательской деятельности без образования юридического лица».
То есть ИП, форма без юридического лица, временно пребывающему закрыта прямо, а не по умолчанию. Остается компания, но и ее создание иностранцу без статуса бизнес-иммигранта или вида на жительство запрещает закон о миграции8: этот запрет разобран в статье про ВНЖ через работу и свое дело.
А с видом на жительство? Разрешающей строки в кодексе нет: статья 30 по-прежнему называет только граждан и кандасов1. Но остальное законодательство исходит из того, что постоянно проживающий иностранец бывает предпринимателем: обязательному социальному страхованию подлежат ИП, и действие этой статьи Социальный кодекс распространяет на постоянно проживающих иностранцев наравне с гражданами Казахстана6.
Это противоречие снимает не статья, а окно. Спросите в органе государственных доходов по месту жительства, поставят ли вас на учет как ИП с вашим статусом.
Договор о ЕАЭС вопроса не решает: его раздел о трудовой миграции написан про работу по трудовому или гражданско-правовому договору9, регистрации своего дела он не касается.
Цифровое резидентство ИП не открывает
Статус электронного резидента ввели в закон поправками от 24 июня 2026 года10 - его и называют цифровым резидентством Казахстана. Это иностранец, который получил ИИН через цифровой сервис, не приезжая в страну11, а личность подтвердил биометрией10.
«Индивидуальный идентификационный номер е-резидента применяется при осуществлении действий, указанных в подпунктах 3), 4), 5), 6), 7), 13) и 15) пункта 4 настоящей статьи».
Подпункт 13 - это государственная регистрация юридических лиц. Подпункта 14, государственной регистрации индивидуальных предпринимателей, в перечне нет4. Статью 30 кодекса и статью 6 закона об иностранцах поправки не трогали13, а портал программы прямо пишет, что регистрация компании в национальной юрисдикции с этим ИИН не предусмотрена - только в Международном финансовом центре «Астана»12.
Когда регистрация обязательна, а когда нет
Кодекс требует регистрации в двух случаях: постоянные наемные работники или годовой доход больше 360 расчетных показателей1. По показателю 2026 года в 4325 тенге5 порог дохода такой:
Годовой доход, выше которого регистрация ИП обязательна: 360 расчетных показателей
Ниже порога и без работников физическое лицо вправе не регистрироваться вовсе: кодекс прямо разрешает так получать доходы, с которых налог удерживает источник выплаты, и доходы, которые человек декларирует сам1. Как в этом случае считается налог, разобрано в статье про налоги для физического лица.
Как проходит регистрация
Подается не заявление, а уведомление, и только в электронном виде через портал цифрового правительства1.
- Уведомление по форме уполномоченного органа в сфере разрешений и уведомлений.
- Доверенность от всех участников - если регистрируется совместное предпринимательство.
Больше ничего: «истребование иных документов запрещается» - строка того же кодекса1. Регистрируют ИП в течение одного рабочего дня со дня подачи1. Налоговый режим выбирается сразу в уведомлении о начале деятельности2.
Режимы и ставки
Что можно выбрать в 2026 году, суммы пересчитаны по МРП 4325 тенге
| Режим | Кто вправе | Предельный доход | Ставка |
|---|---|---|---|
| Для самозанятых | физические лица, граждане Казахстана и кандасы, без работников | 300 МРП в месяц, 1 297 500 ₸ | подоходный налог 0 % |
| Упрощенная декларация | ИП и юридические лица, резиденты Казахстана | 600 000 МРП в год, 2 595 000 000 ₸ | 4 % |
| Крестьянское или фермерское хозяйство | хозяйства с землей | нет | 0,5 % |
| Общеустановленный порядок | все остальные | нет | 10 %, свыше 8500 МРП - 15 % |
Первые три строки - статья 715 кодекса, последняя - статья 3632. Розничного налога в новом кодексе нет: с 1 января 2026 года специальных режимов три, и его среди них не значится2.
На упрощенной декларации налоговый период - полугодие. Декларация сдается не позднее 15 числа второго месяца после полугодия, налог платится не позднее 25 числа2. Местные представительные органы вправе понизить или повысить ставку 4 %, но не больше чем на половину2. Социальный налог и НДС на этом режиме не платят - кроме НДС на импортируемые товары и налога за нерезидента2.
На общеустановленном порядке ИП сдает декларацию по подоходному налогу по предпринимательской деятельности до 31 марта и платит налог в течение десяти календарных дней после этого срока2.
Сколько ИП платит за себя
Ставка режима - не вся цена. Каждый месяц ИП перечисляет за себя три платежа, срок один: 25 число следующего месяца6.
| Платеж | Ставка | С чего считается |
|---|---|---|
| Пенсионные взносы | 10 % | доход, который ИП определяет сам, не больше 50 минимальных зарплат в месяц6 |
| Социальные отчисления | 5 % | тот же доход, но не меньше одной минимальной зарплаты и не больше семи6 |
| Взносы на медстрахование | 5 % | 1,4 минимальной зарплаты7 |
Минимальная зарплата 2026 года - 85 000 тенге5. При минимальном доходе это 4250 тенге социальных отчислений и 5950 тенге взносов на медстрахование в месяц. Пенсионные с минималки, а это 8500 тенге, при доходе ниже минимальной зарплаты закон разрешает платить по желанию6.
Обязательный минимум в месяц при доходе на уровне минимальной зарплаты: социальные отчисления и медстрахование
Самозанятость: казахстанская и российская
Казахстанский режим для самозанятых россиянину не подходит по той же причине, что и ИП: субъектами кодекс называет граждан Казахстана и кандасов2. Учет там ведется чеками специального мобильного приложения2.
Российская самозанятость - отдельный вопрос, и ответ на него в законе неполный.
«Применять специальный налоговый режим… вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент».
Требования жить в России или быть ее налоговым резидентом в законе нет. Есть другое: место ведения деятельности должно быть в российском регионе, и регион вы указываете сами при переходе на режим13. Как определять его тому, кто работает из Алматы, закон не объясняет - однозначного ответа в нем нет.
Что меняется точно: после 183 дней в Казахстане вы его налоговый резидент, и зарубежный доход попадает в казахстанскую базу2. Подробности - в статье про налоги.
Частые ошибки
- Считать, что раз нет запрета «россиянам нельзя», значит можно. Запрет прямой: иным физическим лицам, кроме граждан Казахстана и кандасов, индивидуальное предпринимательство запрещено1. планируйте компанию и статус, а не ИП по аналогии с Россией.
- Регистрировать ИП ради разового заработка. До 360 расчетных показателей за год и без наемных работников регистрация не нужна вовсе1. сложите доход за год и сравните с 1 557 000 тенге, прежде чем подавать уведомление.
- Считать 4 % полной ценой упрощенки. Ставка режима не включает пенсионные взносы, социальные отчисления и медстрахование67. закладывайте в цену услуг еще и обязательные платежи, они идут даже в пустой месяц.
- Думать, что на упрощенке НДС не бывает. Освобождение не касается НДС на импортируемые товары и налога за нерезидента2. считайте НДС отдельно, если завозите товар или платите иностранным подрядчикам.
Частые вопросы
Может ли гражданин России зарегистрировать ИП в Казахстане?
По кодексу индивидуальное предпринимательство - деятельность граждан Казахстана и кандасов, иным физическим лицам оно запрещено1, а временно пребывающему иностранцу отдельно запрещено вести дело без образования юридического лица3. Цифровое резидентство этого не меняет: регистрации ИП в перечне действий для ИИН е-резидента нет4. Дверь открывает только разрешение на постоянное проживание, но и тогда разрешающей строки в кодексе нет - уточняйте в органе государственных доходов.
Сколько длится регистрация и что для нее нужно?
Как закрыть ИП?
Короткий алгоритм
- Определите статус: без разрешения на постоянное проживание вы временно пребывающий, а ему форма без юридического лица закрыта3.
- Создание компании тоже требует статуса8, а цифровое резидентство ни того, ни другого не заменяет4.
- Посчитайте доход: до 360 расчетных показателей за год и без работников регистрация не нужна1.
- Собираетесь получать ВНЖ - заранее спросите в органе государственных доходов, поставят ли вас на учет как ИП1.
- При регистрации выберите режим прямо в уведомлении о начале деятельности2.
- Заложите в расчет обязательные платежи: они не зависят от режима и идут каждый месяц67.
- На упрощенке сдавайте декларацию до 15 числа второго месяца после полугодия и платите налог до 25 числа2.
Что еще почитать
- Полный гид по Казахстану - сроки, документы, налоги и быт со ссылками на законы.
- Налоги в Казахстане для россиянина - резидентство, ставки и декларация физического лица.
- Как открыть компанию в Казахстане - форма, сроки и расходы на ТОО, если ИП вам недоступно.
Источники и оригиналы
13 документов, по которым написана статья. Каждый оригинал скачан и лежит у нас — если официальный сайт изменится, текст, по которому мы писали, останется доступен.
Законы и официальные документы страны
Предпринимательский кодекс Республики Казахстан (Кодекс РК от 29.10.2015 № 375-V ЗРК)
текст ИПС «Әділет» по состоянию на 02.09.2026; по всему тексту — изменения по законам РК от 09.01.2026 № 256-VIII и от 11.06.2026 № 306-VIII; статья 35 — в редакции Закона РК от 18.07.2025 № 215-VIII (введена в действие с 01.01.2026)
Кто вправе заниматься индивидуальным предпринимательством и кому это запрещено; когда регистрация ИП обязательна, а когда доход можно показывать без неё; порядок регистрации уведомлением и срок решения; приоритет ратифицированного международного договора над кодексом.
Индивидуальным предпринимательством является самостоятельная, инициативная деятельность граждан Республики Казахстан, кандасов, направленная на получение чистого дохода, основанная на собственности самих физических лиц и осуществляемая от имени физических лиц, за их риск и под их имущественную ответственность. Иным физическим лицам запрещается осуществлять индивидуальное предпринимательство.
— статья 30, пункт 1
Налоговый кодекс Республики Казахстан (Кодекс РК от 18.07.2025 № 214-VIII ЗРК)
новый кодекс, введён в действие с 01.01.2026; текст с изменениями по Закону РК от 11.06.2026 № 308-VIII
Упрощённая декларация для ИП и её порог, режим для самозанятых, ставки подоходного налога и НДС, налоговое резидентство, пошлина за ПМЖ.
предельный доход которых за календарный год не превышает 600 000-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года
— статья 723, пункт 1, подпункт 1)
Закон Республики Казахстан от 19.06.1995 № 2337 «О правовом положении иностранных граждан»
текст ИПС «Әділет» по состоянию на 02.09.2026; заголовок закона и слова «иностранные граждане» по всему тексту — в редакции Закона РК от 24.06.2026 № 326-VIII; статья 6 — с изменением по Закону РК от 16.04.2018 № 147-VІ
Кого закон считает постоянно проживающим, а кого временно пребывающим иностранцем; что временно пребывающему разрешено в частном предпринимательстве и почему форма без образования юридического лица ему закрыта; приоритет международных договоров над этим законом.
Временно пребывающие в Республике Казахстан иностранные граждане могут являться субъектами частного предпринимательства. При этом не допускается осуществление предпринимательской деятельности без образования юридического лица.
— статья 6, часть четвёртая
Закон Республики Казахстан от 12.01.2007 № 223 «О национальных реестрах идентификационных номеров» (где применяется ИИН е-резидента)
текст ИПС «Әділет» по состоянию на 02.09.2026; статья 3 дополнена пунктом 5 Законом РК от 24.06.2026 № 326-VIII
Закрытый перечень действий, для которых годится ИИН электронного резидента. В него входят подпункт 5) — открытие и ведение банковских счетов — и подпункт 13) — государственная регистрация юридических лиц. Подпункта 14), государственной регистрации индивидуальных предпринимателей, в перечне нет: цифровое резидентство запрет на ИП не снимает.
Индивидуальный идентификационный номер е-резидента применяется при осуществлении действий, указанных в подпунктах 3), 4), 5), 6), 7), 13) и 15) пункта 4 настоящей статьи.
— статья 3, пункт 5
Закон Республики Казахстан от 08.12.2025 № 239-VIII ЗРК «О республиканском бюджете на 2026 – 2028 годы»
закон от 08.12.2025 № 239-VIII ЗРК, введён в действие с 01.01.2026
Месячный расчётный показатель на 2026 год — через него считаются все казахстанские пороги и пошлины.
Установить с 1 января 2026 года: 1) минимальный размер заработной платы – 85 000 тенге… 4) месячный расчетный показатель – 4 325 тенге
— статья 7
Социальный кодекс Республики Казахстан (Кодекс РК от 20.04.2023 № 224-VII ЗРК)
текст ИПС «Әділет» по состоянию на 02.09.2026; кодекс заменил собой Закон РК от 06.04.2016 № 482-V «О занятости населения»
Электронная биржа труда как государственная площадка поиска работы, обязанность работодателя выкладывать туда вакансии, круг лиц, которых карьерные центры регистрируют как ищущих работу.
размещать на Электронной бирже труда сведения о наличии вакансий в течение пяти рабочих дней со дня их появления с указанием условий труда и оплаты
— статья 103, пункт 2, подпункт 1)
Закон Республики Казахстан от 16.11.2015 № 405-V ЗРК «Об обязательном социальном медицинском страховании»
текст ИПС «Әділет» по состоянию на 02.09.2026; статьи 5, 26, 27 и 28 — с изменениями по законам РК от 14.07.2025 № 206-VIII и от 18.07.2025 № 215-VIII (введены в действие с 01.01.2026)
Кто участвует в системе ОСМС, включая иностранцев по международному договору; ставки отчислений работодателя и взносов работника, ИП и самостоятельных плательщиков; за кого платит государство; что происходит при неуплате и как погасить пропущенные месяцы.
Иностранцы и члены их семей, временно пребывающие на территории Республики Казахстан в соответствии с условиями международного договора, ратифицированного Республикой Казахстан, пользуются правами и несут обязанности в системе обязательного социального медицинского страхования наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено законами или международными договорами.
— статья 2, пункт 3
Закон Республики Казахстан от 22.07.2011 № 477-IV «О миграции населения»
текст ИПС «Әділет» по состоянию на 26.08.2026; статья 6 — с изменениями по Закону РК от 27.09.2025 № 220-VIII
Базовый срок безвизового пребывания; обязанность самого иммигранта зарегистрироваться и отдельная обязанность принимающего лица по учёту; порядок получения разрешения на постоянное проживание; выдворение.
Срок временного пребывания в Республике Казахстан иммигранта, прибывшего в Республику Казахстан в порядке, не требующем получения визы, не может превышать тридцать календарных дней со дня пересечения Государственной границы Республики Казахстан, суммарно девяносто календарных дней в течение каждого периода в сто восемьдесят календарных дней, если иной порядок не установлен соглашением Республики Казахстан с соответствующей стороной или Правительством Республики Казахстан.
— статья 6, пункт 4
Договор о Евразийском экономическом союзе, раздел XXVI «Трудовая миграция» (ст. 96–98)
Договор подписан в Астане 29.05.2014
Работа без разрешения, признание диплома, 30 суток без регистрации, 15 дней на новый договор, соцстрахование и медпомощь.
Трудящимся государств-членов не требуется получение разрешения на осуществление трудовой деятельности в государстве трудоустройства.
— статья 97, пункт 1
Закон Республики Казахстан от 24.06.2026 № 326-VIII «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам цифровизации, защиты персональных данных, дорожного движения и регулирования передовых технологий на транспорте»
первоначальная редакция, текст ИПС «Әділет» на 02.09.2026
Акт, которым статус электронного резидента введён в казахстанское право: пункт 29 статьи 1 дополняет закон о национальных реестрах идентификационных номеров понятием е-резидента, перечнем действий для его ИИН и правилом о биометрической идентификации без приезда. Здесь же срок введения в действие.
В Закон Республики Казахстан от 12 января 2007 года "О национальных реестрах идентификационных номеров"… Идентификация личности иностранных граждан и лиц без гражданства проводится путем использования цифровых объектов с биометрической идентификацией в случае получения статуса е-резидента… Настоящий Закон вводится в действие по истечении шестидесяти календарных дней после дня его первого официального опубликования
— статья 1, пункт 29; статья 2, пункт 1
Закон Республики Казахстан от 12.01.2007 № 223 «О национальных реестрах идентификационных номеров» (определение электронного резидента)
текст ИПС «Әділет» по состоянию на 02.09.2026; статья 1 дополнена подпунктами 2-1), 11) и 12) Законом РК от 24.06.2026 № 326-VIII (вводится в действие по истечении шестидесяти календарных дней после дня его первого официального опубликования)
Кто такой электронный резидент (е-резидент) по закону: иностранец, получивший ИИН через цифровой объект без физического присутствия в Казахстане. Что закон обещает от программы электронного резидентства: финансовые, банковские, коммуникационные и сопутствующие услуги удалённо.
электронный резидент (далее – е-резидент) – статус иностранного гражданина или лица без гражданства, получившего индивидуальный идентификационный номер посредством использования цифрового объекта без физического присутствия на территории Республики Казахстан… программа, направленная на привлечение иностранных граждан и лиц без гражданства путем предоставления им особого статуса электронного резидента, которая позволяет удаленно, без физического присутствия на территории Республики Казахстан, получать финансовые, банковские, коммуникационные и сопутствующие услуги.
— статья 1, пункт 1, подпункты 11) и 12)
Портал государственной программы eResidency Республики Казахстан: условия участия, стоимость и перечень услуг
страница сохранена 02.09.2026; оператор программы — Verum Payments Limited (МФЦА), регулятор — Astana Financial Services Authority
Порядок подачи и то, чего в законе нет: заявка полностью онлайн за 1-3 рабочих дня, статус на 12 месяцев за 120 долларов в год, счёт открывают банки-партнёры, компанию регистрируют только в МФЦА. Здесь же прямые оговорки программы: ИИН е-резидента не документ, удостоверяющий личность, не даёт права на въезд, проживание и налоговое резидентство, к порталу eGov доступа не даёт, электронную цифровую подпись обещают в четвёртом квартале 2026 года.
Электронные резиденты могут регистрировать компании исключительно на территории Международного финансового центра «Астана» (МФЦА)… Регистрация компании в национальной юрисдикции Республики Казахстан с использованием ИИН eResidency не предусмотрена.
— раздел «Частые вопросы», ответ про открытие бизнеса
Российское законодательство
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“»
текст, опубликованный 27.11.2018 (первоначальная редакция; позже эксперимент был распространён на остальные регионы России)
Что закон требует от самозанятого: место ведения деятельности в субъекте России, включённом в эксперимент, и выбор региона самим человеком. Требования жить в России или быть её налоговым резидентом в законе нет, как нет и правила для тех, кто работает из-за границы.
Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее также – специальный налоговый режим) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.
— статья 2, часть 1